Закрыть
Логин:
Пароль:
Регистрация
Забыли свой пароль?
 
Наши телефоны (3452) 68-33-30, 68-33-31, 25-05-68
ООО «Белая Лилия»

Программное обеспечение для строительных,
проектных организаций, служб заказчика,
планово-экономических отделов,
сметных отделов, отделов ПТО.
Вопросы и ответы

Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснения по порядку возмещения НДС для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, а именно исчисление стоимости статей затрат в текущем уровне цен при применении единого индекса пересчета.
Исходные данные: Подрядная организация, работающая по УСН.
Объект строительства: капитальный ремонт жилого здания.
Источник финансирования: бюджет Тюменской области.
Формирование стоимости работ в текущих ценах 1 кв. 2010г.: на основании локального сметного расчета в ценах 2001г. с применением единого индекса пересчета к сумме прямых затрат, накладных расходов и сметной прибыли – 6,01. Соответственно к накладным расходам и сметной прибыли применены все поправочные коэффициенты при использовании сборников ТЕР (0,9 и 0,85), и коэффициенты 0,7 и 0,9 для организаций, использующих УСН.
1 вариант - сумма НДС к возмещению складывается из следующих величин:
Мат-лы в ц.2001г х 6,01 х 0,18
+ (ЭММ – ЗплМ) в ц.2001г х 6,01 х 0,18
+ НР в ц.2001г х 0,1712 х 6,01 х 0,18
+ СП в ц.2001г. х 0,15 х 6,01 х 0,18
2 вариант - сумма НДС к возмещению складывается из следующих величин:
Мат-лы в ц.2001г х 2,99 х 0,18
+ (ЭММ – ЗплМ) в ц.2001г х 4,37 х 0,18
+ НР в ц.2001г х 0,1712 х 12,39 х 0,18
+ СП в ц.2001г. х 0,15 х 12,39 х 0,18

Прошу также прокомментировать использование К-0,1932 (доля материалов в НР).
«Удельный вес затрат в накладных расходах в размере 0,1932, на которые следует начислять НДС складывается из двух составляющих в постатейной структуре накладных расходов: удельный вес затрат на материалы - 0,1712 и часть удельного веса прочих затрат, на которые начисляется НДС, - 0,0551*0,4 = 0,022 (Расходы на оплату консультационных, информационных, юридических и других услуг, оплата банковских услуг, расходы на рекламу, расходы по нормативным работам, по проектированию производства работ, выполняемому сторонними организациями и т.д., что составляет около 40 % от прочих затрат -5,51 % в накладных расходах.»

Ответ:
«Консультации и разъяснения» № 03 (39), 2005.
Расчет возмещения затрат НДС при упрощенной системе налогообложения следует производить исходя из конкретных условий. В «Методике определения стоимости строительной продукции на территории Тюменской области» приложение №3.10 даны примеры расчетов возмещения затрат по НДС.
Основная задача расчета состоит в том, чтобы из выполненного объема работ выделить затраты, облагаемые НДС. Перевод составляющих прямых затрат в текущие цены следует производить согласно индексов удорожания по затратам (вариант 2). При расчете затрат на уплату НДС необходимо руководствоваться письмом Госстроя России от 6 октября 2003г. №НЗ-6292/10.
Доля материалов в накладных расходах в размере 0,1932 принимается как средний удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов.

Официальный портал www.admtyumen.ru

Назад к списку




Наши телефоны:
(3452) 68-33-30;
68-33-31; 68-33-32

Мы в ВКонтакте  Учебный портал
Удалённая поддержка